滞留票:指卖方已开具并复印纳税申报单，而买方未认证抵扣的增值税专用发票

来源：互联网　2023-06-13 08:57:29

在生活中，很多人都不知道什么是滞留票（什么是滞留票，对于滞留票如何处理？）是什么意思，其实他的意思是非常简单的，下面就是小编搜索到的什么是滞留票（什么是滞留票，对于滞留票如何处理？）相关的一些知识，我们一起来学习下吧！

什么是滞留票(什么是滞留票，如何处理？)

(资料图)

公司里有很多滞留票，背后隐藏着很多销售收入，表外业务，偷税漏税。那么，什么是滞留票，怎么处理呢？

网友:单位之前收过拘留票。请问什么是滞留票，因为之前没有收到过。如果收到，对我们作为卖家有什么影响？说起这张滞留票，怎么处理？

湖北荆楚律师事务所王胜平律师解答:

滞留票是指卖方已开具并复印纳税申报单，而买方未认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票的处理:

(1)发票丢失未认证。超过180天未认证的，形成滞留票，相应的进项税额不能抵扣。企业可根据留存的发票复印件或卖方提供的记账复印件在所得税前扣除费用。

(2)卖方拒绝提供发票。如果买方在发票开具180天后仍未收到发票，则相应的进项税额不能抵扣，相应的成本也不能抵扣。

(3)收票人为小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业。

滞留票对销售方的影响:一是税务机关对销售方的调查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业，尤其是商业企业，现金管理制度执行得不好，有大量的现金交易，大部分卖家没有保留买家签字的交易凭证。一旦买方有表外经营行为且拒不承认，卖方很难向税务机关提供非常直接的交易凭证，给税务机关的核查工作带来很大困难。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:a .向个人消费者销售货物或者应税劳务。免税条款适用于货物或应税服务的销售。

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王胜平律师的分析:

车票滞留的原因

一些纳税人受利益驱使，通过买卖货物不入账的方式逃税。因此，获得的进项专用发票不会被认证和扣除，形成滞留票。

二是部分企业采购人员取得的进项发票不慎丢失，且未向财务等相关部门报告，导致进项发票逾期未认证，造成滞留票。

三是因为有些纳税人无法支付货款，卖方的货物已经发出，所以开具专用发票。但如果买家不能及时付款，卖家就会一直压着发票不肯给，逾期认证就形成了延迟出票。

四是部分纳税人开具的专用发票。因为错误，买方将退票。卖方应先开具与原发票一致的红字专用发票进行核销，然后向买方开具正确的专用发票。虽然原错误发票被红字发票核销，但这张专用发票超过3个月无法认证，形成滞留票。

如何避免滞留票？

1.一般纳税人只要取得增值税专用发票，就必须在360天内认证抵扣。经核实不属于进项抵扣范围的，转出。从而保证增值税专用发票存根联与抵扣联的数据信息一致，杜绝滞留票。

2.一般纳税人之间的经济交易购销应开具增值税专用发票，不能开具普通发票，因为在普通发票纳入防伪税控系统之前，无法比对滞留票的数据信息。目前购销业务中因开具普通发票导致的滞留票问题肯定存在，这方面的信息查不到，势必给不法纳税人可乘之机。

3.对于已经用红字核销的专用发票，在提取滞留票信息时，要修改程序，筛选出这部分滞留票信息。

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