天天快看点丨银行存款余额调节表格式 为什么要编制银行对账单？目的是什么

最近这段时间总有小伙伴问小编银行存款余额调节表格式（编好银行存款余额调节表） 是什么，小编为此在网上搜寻了一些有关于银行存款余额调节表格式（编好银行存款余额调节表） 的知识送给大家，希望能解答各位小伙伴的疑惑。

银行对账表格式(已编制的银行对账表)

【资料图】

编制银行对账单是财务部门的日常工作，也是加强单位内部控制、保证会计信息客观准确的基本措施。但要做好这项工作，也需要一点努力。

为什么要编制银行对账单？

编制银行对账单是为了反映公司在某一时点的实际银行存款余额。这个余额是客观存在的，但不一定是公司的存款日记账余额，也不一定是这个时点的银行对账单余额。造成这种差异的原因是有未结清的账目。

挂账是由于银行结算单据交付延迟、业务处理时间不同步、银行结算单据丢失等原因，导致银行和企业的银行存款账户未客观准确反映银行存款余额。这些导致银行存款支付结算业务没有及时登记的账户，就是未结清账户。

编制银行对账单的出发点就是分析这些未结清的账户，并据此调整银行对账单和单位银行账户的余额，从而计算出单位在某一时点的实际银行存款余额。

应在准备中清楚地分析未清账户的性质。

未结清账户主要包括四种类型:

1.银行已收到，企业未收到:银行已收到相关收入结算账单，增加了企业的银行存款，但企业尚未收到账单或记账不及时，因此存款日记账余额尚未增加。

2.银行已支付但企业未支付:银行已收到相关支出结算账单，减少了企业的银行存款，但企业尚未收到账单或记账不及时，因此存款日记账余额尚未减少。

3.企业已收到但银行未收到:企业已收到相关收入结算账单，增加存款日记账余额，但银行尚未收到相关账单，尚未增加企业银行存款。

4.企业已支付但银行未支付:企业开具支出结算账单，减少存款日记账余额，但银行尚未收到相关账单，因此企业的银行存款尚未减少。

调整时，应先核销上月的未结账，再根据余额公式编制本月的对账表。

出纳首先要核实上个月的银行余额调节表，即上个月的未结算项目是否已经全部到本月，如果没有，则形成本月的未结算项目，继续反映。

这项工作非常重要。企业上月收付但银行未收付的款项是否已在本月银行对账单金额中体现，银行已入账的，应逐一核销。银行上月收付，企业未收付的款项是否已在本月企业存款日记账中反映，如果企业已全部入账，则应逐笔核销。

在上述核销的基础上，将本月的银行对账单与存款日记账逐一核对，找出未结清的账户，并将其分为四类，按以下公式编制银行对账表。最后，对账表左栏和右栏中的金额应调整一致。

这是调整表编制的核心公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝银行对账单余额+企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项财务人员必须注意的几个问题？

编制银行对账表是我们分析银行存款余额的方法，而不是我们进行会计处理的依据。也就是说，不能用对账表编制会计凭证，调整实际会计。对账表是调整和分析的工具，是内部控制的工具，但不是会计核算的基础。

银行往来调节表的编制程序应该标准化。每月初，银行提供上月银行存款对账单，单位完成上月银行存款业务处理后，出纳对未结清账户进行分析，编制银行对账单，会计审核，经财务部门负责人批准后，提交开户银行。不同的银行账户应分别编制，防止银行账户之间交叉核对的现象。

它必须每月调整一次。时间跨度越长，越难查，越难调，越难查清楚，容易给违法行为可乘之机。

银行对账单应作为会计档案保存，与当月会计科目汇总表一起装订归档。

对超过两个月仍未到达的账目，应组织专门人员对经济业务的真实性进行检查核实，并形成专门的核实记录，报财务部门负责人。应严格防止贪污、挪用和其他非法行为。

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