物流企业会计注意物流行业印花税税率为货物运输合同万分之五

来源：互联网　2023-05-19 14:24:17

最近这段时间总有小伙伴问小编物流企业会计（物流公司的会计账务处理）是什么，小编为此在网上搜寻了一些有关于物流企业会计（物流公司的会计账务处理）的知识送给大家，希望能解答各位小伙伴的疑惑。

【资料图】

企业会计(物流公司的会计处理)

物流最简单的说法就是一批货从哪里来，赚多少钱。小型物流公司在会计领域讲究的一个公式是“收入-费用成本=利润”。这次旅行我赚了多少钱？

很多商家都有一个叫“货款代收”的业务，也就是说商家通过我把货物委托给卖家，我会顺便帮你代收货款，最后交给商家。

公司物流信息:从事货物运输、仓储等。

涉及税种:一般纳税人，运输11%，仓储6%，装卸6%。小规模3%。

企业所得税:25%。在这里，你要注意一个小利润。自2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额。

最后，如果你不理解，也没什么不好。也就是说，年应纳税额不足50万元的，按照政策最终所得税为25%和10%。具体微利的条件会直接百度，此处省略。

物流行业印花税税率为货物运输合同万分之五，仓储合同万分之一。

国税:企业所得税，增值税。

地方税:城市维护建设税、地方教育费附加、教育费附加、水利建设税。

一.收入

主营业务收入基本分为三类:仓储、运输、装卸。在日常记账中，要有二级科目进行细分，比如，主营业务收入——运输费。

收入，会想到一个印花税，印花税是按照合同中不含税的金额计提的，一定是不含税的金额，而不是含税的金额。

和利润不高的物流行业一样，也属于服务业。有时候一个月的花费大于一个月的收入是很正常的。这并不奇怪。

主营业务成本:

成本构成:车资(轮胎、过路、油费、折旧)+人员工资+外包等第三方成本+其他日常运营成本。账户上的费用只是一个总数，细节取决于费用明细表。每个公司都有一个成本明细模板。

对应收入项目发生的费用，大部分都计入成本，也可以明细。以栗子为例。仓库的租金和水电费可以直接细化到主营业务成本——仓储费。有些业务你一家公司做不了，需要和业内其他公司一起完成。这就是外包。外包的时候要考虑发票、特价票、普通票的类别。不是说特价票就一定好，也不是说一般票就一定不好。

这里:在途加油费可以抵扣吗？可以，只要是特价票，当然如果你是一般纳税人的话。

通行费的投入计提方式:高速公路，金额除以(1+3%)*3%，一级、二级公路，金额除以(1+5%)*5%。物流行业的东西太多了。我觉得如果地税同意投入，我们更好投入。但你也要考虑增值税负担和所得税负担。如果我们的税负太低，就不要投入。

二。库存现金和银行存款

我在这里简单说一下，只是分享一下我的经验。其实接触物流行业的账目很杂。往来账款金额高，低，未还，及时，信誉好。基本上有一定规模的物流行业，应收账款应该在300以上，应付账款应该在150左右？我该如何从应收账款的角度管理这300多的应收账款？我可以用我的基本账户作为我日常的纳税，工资，社保，公积金，还有那些要上基本账户的。一般我可以设置两个账户。1.它是我的主要客户，付款快，信誉好。2.如果付款慢，或者完成这个订单后找不到人，人就会消失。我先放一个一两个月，转到基本户。我个人认为合理使用银行账户是内部控制的一个工具。)

当然这是一种思路，在实践中要根据实际情况灵活运用。但是，如果我们对这些交易没有一个银行账户计划，就会非常混乱。比如今天对方把钱汇到了我的基本账户，明天他汇到了总账户，本该后天汇到基本账户的人消失了，跑了。很乱。(当然你还得考虑银行流水，贷款指标等因素。)

三。固定资产

车辆购置费计入固定资产成本。折旧年限不出意外的话是4年，残值率一般标准是5%。这里:车辆购置税必须包含在成本里，但是有车船税，包含在税金及附加里。购车进项税肯定是可以抵扣的。公司账户车，不是个人车。这些保险费包含在管理费-车辆使用费中。

其他的，物流行业最常用的工具叉车，三五年就贬值了，有点混乱。不如说是一种五年的运输起重设备，或者你可以在三年内拿到。

还有堆垛机等一些常用设备，以及很多适合行业的先进设备。以栗子为例。我买了这个固定资产。我的月折旧是否小于我的月收入是需要考虑的。还有现值和可变现净值的概念。说白了就是大型设备。今天买的，从明天开始，算一天的使用费。我用了2年。这台设备为我的公司做了什么？2年后，我把它卖了。能赚多少？

你要清理你的固定资产。这个行业的零零碎碎经常被清理。

别的就不说了。不管怎样，我会把所有5000元以下的办公设备和工具都算在成本里。2017年的个税法还有一个条款。5000元的标准，不应该在3000元、2000元讨论。或周转材料中包含的低值易耗品，采用五五摊销法和一次摊销法。

四。储存的货物

库存是这个行业的一个好题材。真的，也是卧虎藏龙，水还挺深的。常见的，比如工装裤，轮胎，绳子，材料，反正这些杂七杂八的东西经常用。在这里输入时，数量很大。按照常理，如果内部使用不能一次性消化，可以计入周转材料——低值易耗品——库存的科目。根据实际收到情况，管理费用、营业费用或主营业务费用即可。在这里，你可以享受一次摊销。55没必要麻烦(有库存，在用，摊销)。周转材料的低值易耗品也属于存货！比如我买了100根绳子，交通运输部用了10根绳子，我可以直接借:主营业务成本10，借:周转材料——低值易耗品绳子。账户汇总表的余额在贷方。

5.从资产负债表结构来看，这是小型物流公司经常涉及的全部，负债不会涉及太多。最多是在应付账款的基础上还有很多其他应付款、应付票据、短期借款。短期借款银行利率约为4.35%。

我们聊一个话题，交通违章。这应该算作主营业务成本还是营业外支出的离开？我认为这两个都很好，但如果你需要计算自行车利润，那就把它作为一项业务外支出。按照公司内部管理去做。我知道交通违章不属于日常经营活动，也有人要求非营业费用，但有一部分是计入成本的。)

但如果计入营业外支出，则不需要进行纳税调整增加违规。它不同于罚款和滞纳金。

公司赔偿:会有，就是运输过程中造成的损坏，按合同赔偿，直接计入:营业外支出-赔偿。合同的赔偿和交通罚款一样，属于民事责任，不需要进行税收调整和增加。

不及物动词期间费用

常见条款:职工薪酬、服务费、咨询费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧和摊销费、财产损失、盘亏和毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、律师费、差旅费、保险费、运输仓储费、修理费、包装费、技术 *** 费、研究费和利息收支。

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